Какую систему налогообложения выбрать для ИП и ООО

18

Содержание

  • 1 Как выбрать систему налогообложения: обзор основных вариантов
  • 2 Как выбрать систему налогообложения при регистрации
  • 3 Какую систему налогообложения выбрать для ИП
  • 4 Какую систему налогообложения выбрать для ООО
  • 5 Заключение: какую систему налогообложения лучше выбрать

Любой бизнес должен быть зарегистрирован официально; при этом возникает необходимость платить налоги. Налоговый кодекс РФ дает предпринимателям и юридическим лицам разные возможности выбора системы налогообложения; от этого зависят как налоговые ставки, так и система ведения и сдачи бухгалтерской и налоговой отчетности. Разберем, как выбрать оптимальный налоговый режим для вашего бизнеса и подать документы в налоговую службу. 

Какую систему налогообложения выбрать для ИП и ООО

Как выбрать систему налогообложения: обзор основных вариантов

Вот основные системы налогообложения, которые применяются в Российской Федерации: 

  1. Общая система (ОСНО). Автоматически всем предпринимателям и компаниям приписывают ОСНО.
  2. Упрощенная система налогообожения (УСН). Есть два вида —  УСН Доходы и УСН Доходы минус расходы. Для нее есть определенные лимиты и ограничения. 
  3. Сельхозналог (ЕСХН) — льготный режим для производителей сельхоз продукции. 
  4. Также есть патентная система налогообложения (ПСН), где размер дохода не зависит от фактической прибыли компании. Но она применяется только для ИП, и есть ограничения по сфере деятельности. 

Обратите внимание, что популярная налоговая система ЕНВД (Единый налог на вмененный доход) не действует в России, начиная с 1 января 2021 года. 

Как выбрать систему налогообложения при регистрации

В момент подачи документов на регистрацию ИП или ООО можно подать уведомление о переходе на выбранную систему налогообложения. Автоматически каждую новую компанию или ИП переводят на ОСНО. Если вы хотите перейти на упрощенку или патент, нужно подать уведомление в налоговую службу сразу или в течение 30 дней с момента регистрации. 

Если вы уже работаете и хотите перейти на новый налоговый режим, надо подать заявление или уведомление в налоговую службу по месту регистрации. Срок  подачи и форма заявления зависят от выбранной формы налогообложения. Так, перейти на УСН или единый сельхозналог можно только с нового календарного года, подав уведомление до 31 декабря текущего года. Для ПСН заявление подается как минимум за 10 дней. 

Какую систему налогообложения выбрать для ИП

Рассмотрим основные и специальные системы налогообложения для ИП:

  1. ОСНО

Это самый универсальный налоговый режим, доступный для всех независимо от формы регистрации бизнеса, размера компании и сферы деятельности. Но он не всегда выгоден малым предпринимателям; кроме того, ОСНО предполагает уплату разных видов налогов (точный перечень зависит от вида деятельности). В то же время другие системы налогообложения (УСН, ПСН, ЕСХН) позволяют заменить сразу несколько налогов. 

ОСНО для ИП обычно означает необходимость уплаты следующих налогов: НДФЛ, НДС и налог на имущество. В некоторых случаях может требоваться уплата водного, земельного, транспортного и других налогов (в зависимости от вида деятельности и от наличия у ИП определенных активов). 

Ставка подоходного налога для ИП — 13% от разницы между доходом и обоснованными расходами (сумму расходов нужно подтвердить). Если это невозможно, ИП может платить налог 20% от суммы выручки. Это высокая налоговая ставка по сравнению с УСН и ЕСХН. 

Если ИП продает товары и услуги, то он также должен оплачивать НДС, ставка налога в зависимости от вида товара или услуги 0%, 10% или 20%. Налог на имущество — региональный, поэтому в каждом регионе установлены свои ставки (до 2,2%)

Какую систему налогообложения выбрать для ИП и ООО

Кроме этого, ИП должен перечислять НДФЛ на каждого сотрудника, плюс отчисления в ПФР и ФФОМС за себя и за свой персонал. 

Бухгалтеру ИП на ОСНО также важно помнить, что все доходы от ведения бизнеса и все имущество нужно учитывать и проводить по бухгалтерии строго отдельно. 

Преимущество ОСНО — в его универсальности. Здесь нет ограничений по оборотам, видам деятельности и т.п. которые существуют для других налоговых режимов. Кроме того, если ваши клиенты и подрядчики являются плательщиками НДС, они обычно выбирают для сотрудничества тех, кто тоже платит НДС. Также ОСНО выгоден компаниям, работающим в сфере образования и медицины, поскольку для них ставка налога на прибыль равна 0. 

Минусы ОСНО — высокие налоговые ставки и очень сложная бухгалтерская отчетность.

Для ИП разрешено совмещать ОСНО с патентной системой, а вот с упрощенкой и ЕСХН его совместить нельзя. 

  1. УСН Доходы и УСН Доходы минус расходы (упрощенка)

УСН заменяет налог на доходы физ лиц (доход от работы ИП),  налог на имущество, используемое для деятельности ИП, а также НДС (за некоторыми исключениями). 

У УСН есть два варианта упрощенки — УСН Доходы, где налогом облагается полученная прибыль, а налоговая ставка составляет 6% (в ряде случаем она может быть снижена до 1%), и УСН Доходы минус расходы, где налоговая ставка составляет 15% от суммы доходов, сниженную на сумму подтвержденных расходов (и в ряде случаев может быть снижена до 5%). Первый вариант более выгоден для бизнеса, где не требуется крупных расходов (особенно для сферы услуг). Но если затраты на бизнес велики, имеет смысл использовать Доходы минус расходы.

Для УСН Доходы минус расходы действует правило минимального налога.

Сумма, которую заплатит ИП, не может быть меньше 1% от суммы общего дохода предпринимателя за отчетный период.  

Для ИП и ООО существуют общие ограничения: 

  • количество сотрудников до 130 человек, 
  • ежегодный доход до 200 млн рублей, 
  • остаточная стоимость до 150 млн рублей. 

При этом, если у налогоплательщика годовой доход в пределах 150-200 млн рублей, или количество сотрудников 100-130 человек, они имеют право применять УСН, но при этом налоговая ставка будет повышена (для УСН Доходы 8%, для УСН Доходы минус расходы — 20%). 

Сменить налоговый режим на упрощенку можно с 1 января следующего года. 

Если человек впервые регистрирует ИП, сфера деятельности которого связана с научной, социальной, производственной сферой, а также с оказанием населению бытовых услуг или услуг по предоставлению мест временного пребывания, он может рассчитывать на налоговые каникулы

Налоговая ставка 0%, срок действия — 2 года, период действия — до 2023 года. 

Налоги оплачиваются по месту жительства. Сначала нужно внести авансовый платеж — в течение 25 дней с окончания отчетного периода, затем заполнить и подать декларацию (до 30 апреля следующего года), и в этот же период заплатить налог по итогам года. 

  1. Сельхозналог (ЕСХН)

Стимулирующая льгота и специальный режим, предполагающий выплату единого налога для производителей сельскохозтоваров и лиц, оказывающих им услуги. Все особенности ЕСХН  прописаны в статье 26.1 Налогового кодекса РФ. ЕСХН можно применять для продукции сельского хозяйства, растениеводства и животноводства, разведения рыб, лесного хозяйства.

Какую систему налогообложения выбрать для ИП и ООО

Этот налог заменяет налог на доходы, на имущество, а также НДС (с некоторыми исключениями). Переход на ЕСХН возможен с нового календарного года. Для рабохозяйственных организаций возможны дополнительные условия. 

При этом доля доходов от сельхоз. деятельности должна быть не ниже 70%. 

Налоговая ставка составляет 6% от суммы доходов, уменьшенных на величину расходов, но в некоторых регионах ставка снижена до 0%. Если в прошлых годах ИП получил убыток, можно снизить налоговую базу на сумму этого убытка. 

  1. Патентная система

Патентная система предполагает покупку патента на ведение деятельности на срок от 1 месяца до 1 года. Патент имеет фиксированную стоимость в зависимости от вида деятельности, срока и региона. При этом неважно, какой фактически доход получит ИП.

Для патента есть определенные ограничения по видам деятельности. 

Полный список того, чем можно заниматься, приведен в пункте 2 статьи 346.43 Налогового кодекса и включает 80 наименований. Список того, чем нельзя заниматься приведен в пункте 6 той же статьи НК. 

Среди запрещенных видов предпринимательства:

  • оптовая торговля, 
  • грузоперевозки и пассажирские перевозки, если у предпринимателя более 20 транспортных средств,
  • общественное питание, если площадь заведения больше 150 кв. метров,
  • розничная стационарная торговля, если общая площадь больше 150 кв. метров,
  • добыча и продажа полезных ископаемых,
  • продажа подакцизных товаров,
  • оказание финансовых услуг, включая услуги по продаже ценных бумаг,
  • любые виды деятельности по договору поставки, договору простого товарищества, а также договору доверительного управления имуществом. 

Другие ограничения: годовая сумма доходов должна быть в пределах 60 млн рублей, а количество персонала по трудовым и гражданско-правовым договорам не должно превышать 15 человек;

Подать заявление о переходе нужно сразу в момент регистрации или в течение 30 дней (для нового ИП), или как минимум за 10 дней до даты перехода. Для этого в налоговую подают заявление на получение патента (форма 26.5-1). 

Читайте также, что выгодно продавать в 2021 году.

Какую систему налогообложения выбрать для ООО

Для ООО доступны почти те же системы налогообложения, но есть некоторые детали.

  1. ОСНО

Как и в случае с ИП, ООО на ОСНО должно выплачивать налог на доходы, но налоговая ставка составляет 20% от разницы между доходами и расходами. Кроме этого, выплачивается НДС (если компания реализует товары или услуги) и имущественный налог (его ставка зависит от региона). 

Какую систему налогообложения выбрать для ИП и ООО

Ставка НДС — 0%, 10% или 20%, в зависимости от вида реализуемых товаров или услуг. 

В некоторых ситуациях требуется уплата других налогов — транспортного (при наличии на балансе автомобиля), земельного (при наличии земельного участка), НДПИ (при добыче полезных ископаемых), а также водного налога, налога на игорный бизнес и т.п. 

Считается, что ОСНО подходит только для крупного бизнеса. Большинству мелких и средних предприятий выгоднее выбрать специальный налоговый режим. 

  1. УСН Доходы и УСН Доходы минус расходы

Применение этого налогового режима для ООО аналогично его применению для ИП. УСН заменяет налог на доход, на имущество и НДС (с некоторыми исключениями). Ставка налога — 6% для УСН Доходы и 15% для УСН Доходы минус расходы. 

Требования те же: 

  • количество сотрудников — до 100 человек (до 130 — возможно использовать УСН, но платить повышенную ставку)
  • доход — до 150 млн рублей (до 200 млн. — с повышенной ставкой). 

Также для юридических лиц есть особые условия.

  1. Использование УСН невозможно для компаний, имеющих филиалы.
  2. Возможно долевое участие других компаний, но не более 25%.
  3. В год подачи уведомления о переходе, если за 9 месяцев текущего года доход не больше 112,5 млн рублей. 

ООО платят налоги по месту фактического нахождения. Сначала — авансовые платежи — в течение 25 дней с момента окончания расчетного периода, затем подача декларации и выплата налога (до 31 марта следующего года). 

  1. ЕСХН

Как и в случае с ИП, этот льготный налоговый режим применяется для производителей сельхоз продукции (в сфере животноводства, растениеводства, для лесных и рыболовецких хозяйств и т.п.). Он заменяет налог на прибыль, на имущество организаций и НДС (с некоторыми исключениями).

Ставка — 6% от доходов за вычетом расходов, но в некоторых регионах может быть снижена до 0%. Доля доходов от реализации продукции сельского хозяйства не должна превышать 70%. 

Читайте также, какие налоги платят инвесторы в фонды зарубежной недвижимости. 

Заключение: какую систему налогообложения лучше выбрать

Не существует единой системы налогообложения, которая подходила бы всем ИП или компаниям без исключения. Кроме того, все льготные налоговые режимы имеют определенные ограничения  — по сфере деятельности, полученному доходу, количеству сотрудников и т.п. Поэтому выбирать оптимальную систему налогообложения нужно исходя из специфики вашего бизнеса. 

Какую систему налогообложения выбрать для ИП и ООО

Единственный налоговый режим, который могут использовать все без исключения — ОСНО, но он не всегда выгоден, особенно для малого бизнеса. Грамотный выбор позволит существенно снизить налоговую нагрузку и упростить процесс ведения и сдачи налоговой отчетности. 

Читайте также: бизнес-идеи для начинающих с минимальными вложениями.

Какую систему налогообложения выбрать для ИП и ОООКакую систему налогообложения выбрать для ИП и ОООКакую систему налогообложения выбрать для ИП и ОООКакую систему налогообложения выбрать для ИП и ОООКакую систему налогообложения выбрать для ИП и ООО (Пока оценок нет)
Какую систему налогообложения выбрать для ИП и ООО Загрузка...
ПОХОЖИЕ БИЗНЕС-ИДЕИ:
Какую систему налогообложения выбрать для ИП и ООО Какие налоги платит самозанятый — особенности и порядок налогообложения
Какую систему налогообложения выбрать для ИП и ООО Как оформить самозанятость
Какую систему налогообложения выбрать для ИП и ООО Выращивание голубых елей как бизнес-идея
Какую систему налогообложения выбрать для ИП и ООО REIT: налогообложение на дивиденды

Ответить

Введите комментарий!
Введите имя