Специально разработанный налоговой режим, который начал действовать в 2017 году, ввел в широкий обиход понятие «самозанятый». Согласно законодательству, самозанятым считается человек, который платит специальный налог на свой профессиональный доход (НПД). И никаких других отчислений (например, в виде взносов в пенсионный фонд и фонд соцстрахования, подоходного или налога на прибыль) при этом делать не нужно. То есть, сегодня, чтобы заняться бизнесом, можно зарегистрироваться в фискальных органах не только, как ИП или ООО, но и как самозанятый.

Какое-то время получение статуса самозанятого было ограничено границами нескольких регионов, где человек живет или ведет свою деятельность. Но с 2020 года возможность такой регистрации есть по все территории России без ограничений. Поскольку самозанятым нельзя заниматься перепродажей товаров, чаще всего их деятельность связана со сферой услуг. В статье разберем, какие именно услуги может оказывать самозанятый.
База налогообложения
Существует две базовые налоговые ставки для самозанятых. Процент налога определяется тем, кто приобретает у самозанятого товары или услуги:
- если оплата на счет самозанятого пришла от физлица — 4% ;
- если сумма поступила от юрлица или ИП — 6% .
Каждый самозанятый получает налоговый вычет в размере 10 000 рублей в год. За счет этого размер налоговых ставок можно снизить до 3% и 4% соответственно.
Важно, что размер ставок не будут изменяться до 2028 года включительно. И еще, если человек в статусе самозанятого не получал доходы, так как временно не работал (по любой причине), то платить НДП не нужно. При этом не надо сниматься с самозанятости, а срок такого перерыва не ограничен.
Услуги от самозанятых: что позволяет закон
Уже на стадии получения статуса есть свои ограничения. Самозанятым может стать человек, у которого есть свое профессиональное дело, какой-то навык или умения, которые можно продать. При этом зарабатывать согласно закону можно только самостоятельно, то есть без привлечения наемных работников по трудовым договорам, и годовой доход не должен превышать 2,4 млн.руб.
Обратите внимание, что ИП, не имеющий штата работников, также может изменить свой статус на самозанятого и перерегистрироваться на НПД.
Какие услуги может оказывать самозанятый, закон четко не регламентирует. Не существует полного списка разрешенных специальностей или профессий.
Зато подробно прописаны сферы деятельности, запрещенные в статусе самозанятого:
- продажа продукции, которую произвел не самозанятый (то есть перепродажа чужих товаров);
- продажа подакцизных изделий, табачной и алкогольной продукции, медикаментов, лотерей, кожевенных и меховых изделий,а также других товаров, которым необходима маркировка;
- добыча полезных ископаемых в частном порядке;
- деятельность на основе агентского договора, договора поручения и комиссии, т.е. агент, посредник, работающие в интересах других лиц;
- государственные служащие;
- сдача нежилой недвижимости в найм. Если в аренду сдается жилая площадь, то можно платить НПД вместо подоходного налога. И такой вид заработка не запрещен даже для госслужащих.
Самозанятыми также не могут быть управляющие, адвокаты, нотариусы, оценщики и другие специалисты, работающие по основному профилю. Но если юрист в свободное от адвокатской деятельности время преподает английский язык или вяжет носки на продажу, то такую деятельность можно оформлять, как самозанятость.

Что касается того, можно ли работать и быть самозанятым, закон говорит следующее: самозанятый имеет право работать где-то по договору или в штате, отчислять НДФЛ с зарплаты и одновременно вести свой маленький бизнес и с него платить НПД. Но есть условие — его работодатель не может быть клиентом самозанятого. Такой запрет действует во время работы по трудовому договору и еще два года после увольнения от этого работодателя.
Стоит отметить, что использование спец.режима при взимании налогов разрешается не только гражданам РФ.
НПД возможно применительно и к гражданам государств Евразийского экономического союза, причем независимо от наличия/отсутствия статуса налогового резидента России. Таким образом, стать плательщиками НПД могут также граждане Беларуси, Казахстана, Киргизии и Армении, если они работают на территории РФ.
В ряде случаев самозанятым можно стать с 14 лет.
Читайте также, как налоговая проверяет самозанятых.
Что разрешено самозанятым: примерный список деятельности
Сложно перечислить все услуги, профессии, навыки и умения, на которых самозанятый может зарабатывать и вести свой маленький бизнес на законных основаниях. Но можно очертить сферу деятельности и основные профессиональные направления (приведены в таблице).
Автотранспортная сфера | Автомойка, автосервис, шиномонтаж, эвакуация и буксировка, водитель, грузо-и пассажироперевозки, др. | Одежда и домашний текстиль | модельер, портной, дизайнер, швея, вышивальщица, кройка и шитье, вязание, плетение |
Все для дома | услуги бытовые, няни, сиделки, гувернантки, доставки, ведение хозяйства, клининговые, поварские, соцпомощь, химчистка, сторож и прочее | Общепит | кондитер, пекарь, обслуживание, повар, сыровар |
Домашние питомцы | груминг, выгул, вакцинация, кинология, дрессура, передержка, уход | Обучение | репетитор, коуч, тренер, преподаватель |
Сфера здоровья | диетология, логопедия, психология, тренер, физиотерапия на дому, массажист, инструктор, консультант | Природа и окружающая среда | животноводство, охота, рыбалка, лес, переработка, прием или сдача вторсырья, благоустройство территории, садовник, сельхоз услуги. |
Информация и исследования | опросы, сбор мнений, маркетинг, реклама, переводчик, др. | Сфера досуга и развлечений | аниматор, певец, артист, музыкант, конферансье, шоумен, тамада, ведущий, гид, экскурсовод и прочее |
IT-сфера | администрирование, программирование, аналитика, обработка информации, техподдержка, вебмастер, дизайн, верстка, компьютерный ремонт и прочее | Ремонт | отделка и ремонт помещений, дизайн, реставрация, сантехник, ремонт бытовой техники, электрик, строительство, техобслуживание и другое |
Красота | косметолог, бровист, парикмахер, маникюр, педикюр, модель, стилист, тату и пирсинг, эпиляция, др. | Умелые руки и профи навыки | кузнечное дело, плотник, столяр, производственные услуги, проектирование, услуги по сборке, металлообработка |
Спорт | массажист, тренер, инструктор, консультирование и другое | Услуги аренды | сдача в наем жилых помещений и автомобилей, услуги по временному проживанию, прокату, хранению и т.д. |
Торговля самостоятельно произведенным товаром | вязание, игрушки, гончарные изделия, мебель и аксессуары, прочее | Финансы и учет | консультирование, страхование, бухгалтерия, риэлторские, финансовые услуги, бизнес-планирование, другое |
Юриспруденция, налогообложение | консультирование, юридические услуги, налоговый консультант и др. | Фото, видео, печать | издательские услуги, корректор, редактор, оцифровка, полиграфия, оператор, фотограф, художник, дизайнер |
Возможны и другие направления и профессии: обрядовые услуги, писательство, копирайт, услуги грузчика, носильщика, курьера, а также разнорабочего, сфера безопасности, платные туалеты, изготовление сувениров, флористика и прочее.
Есть нюансы в отношении услуг доставки.
Курьер имеет право быть самозанятым только тогда, когда развозит уже оплаченные товары и берет оплату исключительно за доставку, или у него есть кассовый аппарат от продавца, товары которого он доставляет. Только в таком случае самозанятый курьер имеет право получить деньги за проданный товар.

Как видите, список услуг для самозанятого очень широк, но все-таки существуют некоторые ограничения: по видам деятельности, размеру дохода и найму сотрудников. Этот налоговый режим подходит для большинства фрилансеров и мелких предпринимателей, позволяя им платить меньше отчислений в бюджет и отказаться от ведения налоговой и бухгалтерской отчетности.
Читайте также, какие документы нужны для самозанятости.
ÐÐÐ¥ÐÐÐÐ ÐÐÐÐÐС-ÐÐÐÐ: