Какие услуги имеет право оказывать самозанятый

Специально разработанный налоговой режим, который начал действовать в 2017 году, ввел в широкий обиход понятие «самозанятый». Согласно законодательству, самозанятым считается человек, который платит специальный налог на свой профессиональный доход (НПД). И никаких других отчислений (например, в виде взносов в пенсионный фонд и фонд соцстрахования, подоходного или налога на прибыль) при этом делать не нужно. То есть, сегодня, чтобы заняться бизнесом, можно зарегистрироваться в фискальных органах не только, как ИП или ООО, но и как самозанятый. 

Какое-то время получение статуса самозанятого было ограничено границами нескольких регионов, где человек живет или ведет свою деятельность. Но с 2020 года возможность такой регистрации есть по все территории России без ограничений. Поскольку самозанятым нельзя заниматься перепродажей товаров, чаще всего их деятельность связана со сферой услуг. В статье разберем, какие именно услуги может оказывать самозанятый. 

База налогообложения

Существует две базовые налоговые ставки для самозанятых. Процент налога определяется тем, кто приобретает у самозанятого товары или услуги:

• если оплата на счет самозанятого пришла от физлица — 4% ;
• если сумма поступила от юрлица или ИП — 6% .

Каждый самозанятый получает налоговый вычет в размере 10 000 рублей в год. За счет этого размер налоговых ставок можно снизить до 3% и 4% соответственно. 

Важно, что размер ставок не будут изменяться до 2028 года включительно. И еще, если человек в статусе самозанятого не получал доходы, так как временно не работал (по любой причине), то платить НДП не нужно. При этом не надо сниматься с самозанятости, а срок такого перерыва не ограничен.

Услуги от самозанятых: что позволяет закон

Уже на стадии получения статуса есть свои ограничения. Самозанятым может стать человек, у которого есть свое профессиональное дело, какой-то навык или умения, которые можно продать. При этом зарабатывать согласно закону можно только самостоятельно, то есть без привлечения наемных работников по трудовым договорам, и годовой доход не должен превышать 2,4 млн.руб. 

Обратите внимание, что ИП, не имеющий штата работников, также может изменить свой статус на самозанятого и перерегистрироваться на НПД. 

Какие услуги может оказывать самозанятый, закон четко не регламентирует. Не существует полного списка разрешенных специальностей или профессий.

Зато подробно прописаны сферы деятельности, запрещенные в статусе самозанятого:

• продажа продукции, которую произвел не самозанятый (то есть перепродажа чужих товаров);
• продажа подакцизных изделий, табачной и алкогольной продукции, медикаментов, лотерей, кожевенных и меховых изделий,а также других товаров, которым необходима маркировка;
•  добыча полезных ископаемых в частном порядке;
• деятельность на основе агентского договора, договора поручения и комиссии, т.е. агент, посредник, работающие в интересах других лиц;
•  государственные служащие;
• сдача нежилой недвижимости в найм. Если в аренду сдается жилая площадь, то можно платить НПД вместо подоходного налога. И такой вид заработка не запрещен даже для госслужащих.

Самозанятыми также не могут быть управляющие, адвокаты, нотариусы, оценщики и другие специалисты, работающие по основному профилю. Но если юрист в свободное от адвокатской деятельности время преподает английский язык или вяжет носки на продажу, то такую деятельность можно оформлять, как самозанятость.

Что касается того, можно ли работать и быть самозанятым, закон говорит следующее: самозанятый имеет право работать где-то по договору или в штате, отчислять НДФЛ с зарплаты и одновременно вести свой маленький бизнес и с него платить НПД. Но есть условие — его работодатель не может быть клиентом самозанятого. Такой запрет действует во время работы по трудовому договору и еще два года после увольнения от этого работодателя. 

Стоит отметить, что использование спец.режима при взимании налогов разрешается не только гражданам РФ. 

НПД возможно применительно и к гражданам государств Евразийского экономического союза, причем независимо от наличия/отсутствия статуса налогового резидента России. Таким образом, стать плательщиками НПД могут также граждане Беларуси, Казахстана, Киргизии и Армении, если они работают на территории РФ. 

В ряде случаев самозанятым можно стать с 14 лет. 

Читайте также, как налоговая проверяет самозанятых. 

Что разрешено самозанятым: примерный список деятельности

Сложно перечислить все услуги, профессии, навыки и умения, на которых самозанятый может зарабатывать и вести свой маленький бизнес на законных основаниях. Но можно очертить сферу деятельности и основные профессиональные направления (приведены в таблице). 

Автотранспортная сфера	Автомойка, автосервис, шиномонтаж, эвакуация и буксировка, водитель, грузо-и пассажироперевозки, др.	Одежда и домашний текстиль	модельер, портной, дизайнер, швея, вышивальщица, кройка и шитье, вязание, плетение
Все для дома	услуги бытовые, няни, сиделки, гувернантки, доставки, ведение хозяйства, клининговые, поварские, соцпомощь, химчистка, сторож и прочее	Общепит	кондитер, пекарь, обслуживание, повар, сыровар
Домашние питомцы	груминг, выгул, вакцинация, кинология, дрессура, передержка, уход	Обучение	репетитор, коуч, тренер, преподаватель
Сфера здоровья	диетология, логопедия, психология, тренер, физиотерапия на дому, массажист, инструктор, консультант	Природа и окружающая среда	животноводство, охота, рыбалка, лес, переработка, прием или сдача вторсырья, благоустройство территории, садовник, сельхоз услуги.
Информация и исследования	опросы, сбор мнений, маркетинг, реклама, переводчик, др.	Сфера досуга и развлечений	аниматор, певец, артист, музыкант, конферансье, шоумен, тамада, ведущий, гид, экскурсовод и прочее
IT-сфера	администрирование, программирование, аналитика, обработка информации, техподдержка, вебмастер, дизайн, верстка, компьютерный ремонт и прочее	Ремонт	отделка и ремонт помещений, дизайн, реставрация, сантехник, ремонт бытовой техники, электрик, строительство, техобслуживание и другое
Красота	косметолог, бровист, парикмахер, маникюр, педикюр, модель, стилист, тату и пирсинг, эпиляция, др.	Умелые руки и профи навыки	кузнечное дело, плотник, столяр, производственные услуги, проектирование, услуги по сборке, металлообработка
Спорт	массажист, тренер, инструктор, консультирование и другое	Услуги аренды	сдача в наем жилых помещений и автомобилей, услуги по временному проживанию, прокату, хранению и т.д.
Торговля самостоятельно произведенным товаром	вязание, игрушки, гончарные изделия, мебель и аксессуары, прочее	Финансы и учет	консультирование, страхование, бухгалтерия, риэлторские, финансовые услуги, бизнес-планирование, другое
Юриспруденция, налогообложение	консультирование, юридические услуги, налоговый консультант и др.	Фото, видео, печать	издательские услуги, корректор, редактор, оцифровка, полиграфия, оператор, фотограф, художник, дизайнер

Возможны и другие направления и профессии: обрядовые услуги, писательство, копирайт, услуги грузчика, носильщика, курьера, а также разнорабочего, сфера безопасности, платные туалеты, изготовление сувениров, флористика и прочее. 

Есть нюансы в отношении услуг доставки. 

Курьер имеет право быть самозанятым только тогда, когда развозит уже оплаченные товары и берет оплату исключительно за доставку, или у него есть кассовый аппарат от продавца, товары которого он доставляет. Только в таком случае самозанятый курьер имеет право получить деньги за проданный товар.

Как видите, список услуг для самозанятого очень широк, но все-таки существуют некоторые ограничения: по видам деятельности, размеру дохода и найму сотрудников. Этот налоговый режим подходит для большинства фрилансеров и мелких предпринимателей, позволяя им платить меньше отчислений в бюджет и отказаться от ведения налоговой и бухгалтерской отчетности. 

Читайте также, какие документы нужны для самозанятости.

ПОХОЖИЕ БИЗНЕС-ИДЕИ: