Чем отличается налогообложение юридических лиц от налогообложения индивидуальных предпринимателей

Открывая собственное дело, начинающие предприниматели часто не понимают, какую организационно-правовую форму стоит выбрать. Решающим фактором часто выступает принцип начисления налогов. Чтобы облегчить выбор начинающему бизнесмену, разберем в статье, что выгоднее с точки зрения налогообложения — ИП или ООО.

Налогообложение ИП и ООО в 2024 году 

Для начала стоит разобраться, что такое Общество с ограниченной ответственностью. Это организация, зарегистрированная в соответствии с законодательством РФ, имеющая имущество и отвечающая по собственным обязательствам. Состав учредителей организации может достигать 50 человек. При ООО обычно ведется сложный бухгалтерский учет, фиксируются все проводки, операции. Некоторые организации для этого специально нанимают в штат бухгалтеров. 

Но ООО может перейти на специальный налоговый режим и таким образом сэкономить на налогах и значительно упростить ведение бухгалтерии.

ИП − это физическое лицо, зарегистрированное в установленном законодательством РФ порядке. Предприниматель может вести деятельность без образования юрлица. Главой и основателем ИП всегда является только один человек. Это самый простой формат ведения бизнеса. 

И ИП, и ООО должны оплачивать в бюджет все установленные законом налоги, а также другие обязательные платежи. 

Системы налогообложения для ИП и ООО

Размер выплат в госказну зависит от выбранного режима налогообложения. Сегодня для ИП и ООО доступны следующие варианты:

• общая система налогообложения (ОСН);
• упрощенная система налогообложения (УСН);
• единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).

Есть также патентная система налогообложения, которая распространяется только на индивидуальных предпринимателей. 

Налоговый ставки едины во всех режимах для субъектов предпринимательства. Только в ОСН имеются отличия налогообложения в ставках налогах на прибыль для ИП и ООО.

Кроме того, ИП могут использовать патентную систему, то есть вообще не платить налоги, а просто купить патент на ведение деятельности сроком от 1 до 12 месяцев, а вот ООО сделать этого не могут. 

Как видите, отличия в налогообложении для ИП и ООО есть, но они не велики. Разница в ставках налогов также незначительна, а для многих налоговых режимов и вовсе отсутствует. 

Страховые взносы 

Следующие обязательные выплаты, помимо налогов — это страховые взносы. С ежемесячной зарплаты сотрудников руководитель предприятия должен отчислять следующие взносы:

• В ПФР 22% от зарплаты в пределах МРОТ. Если размер выплат больше, то 10%;
• в медстрахование 5,1% от зарплаты в пределах МРОТ. Если размер выплат больше, то 5%; 
• в соцстрахование 2,9% от зарплаты в пределах МРОТ. Если размер выплат больше, то ничего платить не нужно.

Индивидуальный предприниматель обязан выплачивать эти тарифы в любом случае, независимо от того велась трудовая деятельность или нет, получен доход или нет. 

Минимальная сумма в 2024 году — 40 874 рубля в год, даже если предприниматель ничего не заработал. 

В этом плане выигрывает ООО. Если организация не осуществляла деятельность в прошлом налоговом периоде и не платила зарплату штату, то отчисления в госказну не делаются.

Дополнительные налоги 

Помимо выплаты налогов по выбранному режиму налогообложения, в зависимости от вида деятельности, организация может платить в бюджет следующие виды налогов (если использует в работе соответствующие ресурсы):

• на добычу полезных ископаемых;
• водный;
• акцизный сбор;
• на биологические ресурсы;
• транспортный;
• торговый сбор и др.

Размер выплат зависит не от организационно-правовой формы предприятия, а от региона, поскольку эти налоги относятся к региональным и местным. 

ФНС сама рассчитывает эти взносы по данным из госреестров. Бизнесмен получает уведомление, в котором прописаны сумма налога и реквизиты для уплаты.

Разница в налогообложении ИП и ООО

Чтобы понять, в чем различия, сравнив основные системы налогообложения для ИП и ООО.

Общая система налогообложения

Этот налоговый режим — базовый. Здесь бизнес не ограничен видами деятельности, то есть ООО на ОСН могут заниматься чем угодно. Исключение составляют ИП. На некоторые ОКВЭД распространяются ограничения, например, продажа акцизной продукции. 

ОСН подходит для всех форм предпринимательства. Главный минус этого налогового режима — в том, что объем отчетности и отчислений в бюджет на ОСН максимальные. .

Чтобы перейти на ОСН, не нужно ничего оформлять. Такой режим начинает применяться автоматически в течение месяца после регистрации любой организационно-правовой формы. 

Налог на прибыль для ООО составляет 20%. ИП уплачивает НДФЛ в размере 13%. 

ОСН подразумевает ежемесячную уплату налога на добавленную стоимость (НДС) для ИП и для организаций по ставке 20% (в ряде случаев возможна оплата по ставке 0% или 13%). 

Другие налоги на ОСН: 

• НДФЛ или налог на прибыль (ежеквартально);
• налог на имущество (ежегодно);
• транспортный налог;
• земельный налог;
• НДФЛ и прочие выплаты за сотрудников (ежемесячно);
• страховые взносы за себя (ежегодно).

ОСН выгоден для компаний, которые работают с крупным бизнесом-плательщиками НДС. Для малого бизнеса этот налоговый режим слишком сложен и не выгоден финансово. 

Упрощенная система налогообложения (Упрощенка)

Поскольку здесь не нужно вести бухучет, а ставка налога снижена, данный режим наиболее востребован среди представителей малого бизнеса. У ООО и ИП на упрощенке есть лимиты и ограничения. 

При этом и ИП, и ООО на упрощенке освобождены от уплаты НДС и некоторых других видов налогов (налог на прибыль/НДФЛ, на имущество, НДС).

Но есть нюансы:

• существуют ограничения по видам деятельности;
• штат сотрудников ограничен 130 человек;
• годовой доход также ограничен суммой 200 млн рублей..

Для ООО есть дополнительные требования: 

• доля участия в ООО других компаний — до 25%
• невозможно применить для компаний, имеющих филиалы;
• по итогам девяти месяцев текущего года, когда подается уведомление о переходе, доходы не должны быть больше 112,5 млн. рублей.

Упрощенная система налогообложения включает два варианта:

• Доходы;
• Доходы минус расходы.

Для первого варианта налоговая ставка составляет 6% от всех доходов как для ИП, так и для ООО. При формате «Доходы минус расходы» единый налог составляет 15% от чистого дохода (за вычетом расходов).

Расходы − это затраты при предпринимательской деятельности. Требуется их документальное подтверждение. В любой момент налоговая может потребовать чеки, квитанции, накладные и т.п. бумаги. Поэтому срок хранения документации составляет 5 лет.

Единый сельскохозяйственный налог

Юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, занимающиеся сельским хозяйством, животноводством, рыболовством могут применять режим ЕСХН. 

При этом доля доходов от производства сельхозпродукции должна быть не меньше 70% от общего объема. 

Базовая налоговая ставка при данном режиме составляет 6%, но в некоторых регионах снижена до 0%. Также необходимо уплачивать НДС 10-20%, но мелкие производители сельхозпродукции могут быть освобождены от уплаты НДС, если они не реализуют подакцизные товары, а размер доходов за прошлый год не превысили лимита (в 2021 году лимит составляет 70 млн рублей). 

Патент

Патентная система налогообложения применима только для индивидуального предпринимательства. При этом деятельность ограничена одним видом. По патенту работать можно только в одном регионе — там, где получен документ. В бюджет уплачивается фиксированный налог. Работающим на ПСН не нужно вести отчетность и бухучет. 

Предприниматель может приобрести патент на 1-12 месяцев. 

Стоимость рассчитывается на сайте ФНС и зависит от региона. 

Патент имеет наибольшее число ограничений по сферам деятельности, то есть применять его могут далеко не все ИП. Также есть ограничения по количеству наемных сотрудников (15 человек).

При этом размер фактической выручки не влияет на стоимость патента. Патентную систему можно сочетать с другими системами налогообложения.

Читайте также, какие налоги платит самозанятый. 

Чем отличается налогообложение ИП и ООО

Налогообложение для ИП и ООО не имеет больших различий. Для обеих форм предпринимательства применимы одни и те же режимы уплаты налогов, за исключением патента, который доступен только ИП. Также различаются ставки налога на прибыль для ИП и ООО на ОСН.

Как правило, для представителя малого бизнеса выгоднее выбрать УСН или ПСН. Здесь риск ошибиться при оформлении документации и сдаче отчетности минимален, а размер налогов и/или обязательных выплат снижен. Но все специальные режимы имеют свои ограничения по размеру дохода, количеству сотрудников и доступным видам деятельности. 

ИП независимо от режимов налогообложения, заполняет декларацию 3-НДФЛ. Бухучет ведется только при ОСН.

Если у вас несколько учредителей, или вы планируете расширяться, то выгоднее открыть ООО на УСН. В таком случае вы сможете оплачивать налоги по сниженной ставке.

ОСН выгоден лишь для крупного бизнеса, если контрагенты компании также являются плательщиками НДС. 

Учтите, что налогообложение — не единственный критерий выбора организационно-правовой формы. 

Например, если у вас несколько учредителей, вы не сможете открыть ИП. И если вы планируете работать с юридическими лицами, лучше также зарегистрироваться в качестве юридического лица, — многие компании избегают сотрудничества с индивидуальными предпринимателям. 

Читайте также, какую систему налогообложения лучше выбрать.

ПОХОЖИЕ БИЗНЕС-ИДЕИ: