Как налоговая проверяет самозанятых

С 2018 года в РФ действует экспериментальный налоговый режим — самозанятость, который подходит для фрилансеров и некоторых мелких предпринимателей. Самозанятые граждане становятся плательщиками налога на профессиональный доход (НПД) и самостоятельно отчитываются  о полученных средствах. Но у тех, кто уже перешел на самозанятость или только планирует это сделать, возникает вопрос, как именно налоговая проверяет самозанятых граждан. Ведь строгой формы отчетности на этом налоговом режиме не существует, а многие выплаты люди получают деньги от физических лиц, которые не требуют чеков. При этом налоговое законодательство РФ требует уплаты налогов со всех доходов. 

В этой статье разберем, проходят ли такие проверки, каковы основные нарушения, а также — как самозанятым гражданам избежать штрафов.

Почему налоговая проверяет самозанятых

Физические лица, которые зарегистрировались в налоговых органах как самозанятые, всю работу выполняют самостоятельно, без привлечения наемных сотрудников. Информацию о полученной прибыли они регулярно подают через приложение “Мой налог” или приложения банков сразу после того, как выписывают клиенту чек. Деньги поступают двумя способами:

• чаще всего — переводом на карту — можно использовать как отдельную карту для этого вида доходов, так и обычную, в том числе зарплатную карту;
• наличными средствами.

Такой порядок ведения отчетности отменяет необходимость проведения плановых проверок инспекции. Но это не означает, что самозанятые лица не контролируются ФНС. Если возникнет подозрение в получении неучтенных доходов, физическому лицу могут направить письмо о проведении налоговой проверки. 

Несмотря на лояльную политику по отношению к лицам, перешедшим на НПД, режим самозанятости не отменяет ответственности за несоблюдение налогового законодательства.

Читайте также, какие налоги платит самозанятый. 

Как налоговая проверяет доходы самозанятых

Контроль деятельности лиц, находящихся на самозанятости, через сайт налоговой службы — функция, доступная и пользователю, и представителям надзорного органа по соответствующему запросу. Рассмотрим более детально, как ФНС проверяет граждан, выбравших данный режим. 

У сотрудников федеральной налоговой службы есть доступ к информации о плательщиках налогов — в частности, о денежных поступлениях на банковские карты и электронные платежные системы, а также данные о статусе плательщика, налоговых декларациях, начисленных и уплаченных налогах. 

Если самозанятый работает только или преимущественно с юридическими лицами, контролировать их проще — как минимум, можно сверить информацию, которую подают плательщики НПД и их работодатели. 

Сложнее контролировать тех, кто работает с физлицами. Хотя сотрудники ФНС могут проанализировать изменение налоговой нагрузки и изменение страховых взносов человека, размер его дохода и его источников. Можно получить данные обо всех денежных переводах на счет и сравнить суммы с теми, которые проходят через «Мой налог». Если удастя доказать, что это доход — это нарушение. 

Также для проверок иногда используют “подсадных уток” — кто-то из сотрудников ФНС представляется клиентом, а после оказания услуги/покупки товара предъявляет удостоверение. 

Но сначала нужно инициировать налоговую проверку. На практике сделать это, а затем доказать, что у самозанятого есть незадекларированные доходы, довольно сложно. 

С середины 2019 года, согласно письму ФНС от 26 июня 2019, налоговым органам официально запрещено проверять самозанятых без разрешения Управления оперативного контроля ФНС. 

А это означает, что хотя юридически проверить доходы самозанятого можно, на практике это сложная и редкая процедура. Пока позицию властей по отношению к самозанятым можно охарактеризовать словами “Хорошо, если они хоть что-то платят в бюджет”. Впрочем, эта ситуация в любой момент может измениться. 

Как проверить самозанятого по ИНН на сайте налоговой

Проверить статус самозанятого может не только налоговая. но и любой заинтересованный человек или организация. Сайт ФНС — это доступный и бесплатный сервис, который по факту запроса предоставляет сведения следующего характера:

• прошел ли гражданин процедуру регистрации как самозанятое физическое лицо;
• формирует ли он чеки и отправляет ли их в налоговые органы.
• действительно ли он оплачивает налоги.

Сервис работает в автоматическом режиме и является публичным, открытым ресурсом. 

Кроме сотрудников ФНС, воспользоваться ресурсом могут потенциальные клиенты самозанятого — частные лица, предприятия и организации, но только при условии, что они знают индивидуальный номер налогоплательщика (ИНН). Это обезопасит их от неправильного начисления страховых взносов.

Как проверить статус самозанятого на сайте налоговой

Если вы хотите проверить человека, пошаговый алгоритм действий следующий:

• перейдите на официальный сайт ведомства https://npd.nalog.ru/, раздел сheck-status;
• введите ИНН физического лица;
• установите период времени, за который нужно выяснить статус контрагента;
• активируйте опцию “найти”;
• получите ответ на поисковый запрос.

Обратите внимание! Без ИНН, только по фамилии и инициалам проверить статус человека невозможно.

Есть ресурсы, которые специализируются на работе с самозанятыми — например, самозанятые.рф. В таком случае на площадке работают только проверенные сотрудники, имеющие статус самозанятых. 

Также вы можете попросить самозанятого предоставить справку о постановке на учет в этом статусе. Эту справку можно сформировать из личного кабинета налогоплательщика. 

Как поверить чек самозанятого на сайте налоговой

Порядок и сроки формирования чека регламентированы Федеральным законом РФ, в частности, статьей 3 ФЗ №422. Нормативный документ гласит, что независимо от того, каким способом получена оплата — наличными или на карту, чек необходимо выписать сразу по факту расчета — в бумажной или электронной форме. 

В некоторых случаях допускается выдача чека до 9 числа месяца, следующего за отчетным. При этом самозанятый может сформировать чек задним числом (например, такая возможность есть при оформлении чека через приложение Сбербанка — там есть опция выбора даты и времени). 

Нарушение сроков формирования чека грозит штрафом по ст. 129.13 НК РФ.

При первом нарушении штраф составляет 20% от суммы, которую не пробили в чеке или пробили с опозданием, при повторном нарушении — 100% суммы. 

При этом если самозанятый работает с физическими лицами, он нигде не указывает, кому именно он оплатил деньги. А вот если заказчик — ИП или юридическое лицо, при выписке чека необходимо указать его ИНН. 

Как правило, ИП и юридические лица сами требуют от самозанятых выслать им чек, — в отличие от физических лиц. Ведь если у компании нет чеков на выплаты, налоговая может начислить дополнительно страховые взносы и НДФЛ, а также взыскать штраф в размере 20% от суммы. Чек обязательно нужен, чтобы включить выплаты в налоговые расходы.

Самозанятый по закону обязан предоставить чек заказчику, но ответственности за неисполнение этого требования пока не предусмотрено. Однако если самозанятый вообще не выпишет чек, это можно трактовать как нарушение налогового законодательства и укрывательство от налогов. 

Правда, пока это скорее теория — налоговая служба практически не проверяет самозанятых граждан. 

Проверить чеки можно:

1. По qr-коду. Для этого нужно скачать любое приложение для сканирования qr-кодов, выбрать “Проверку чека” и активировать камеру на смартфоне, а затем отсканировать изображение. Результат высветится на экране.
2. На сайте оператора ОФД. На каждом чеке есть данные оператора фискальных данных, который передает данные в налоговую. Нужно зайти на сайт этого оператора и найти там опцию проверки чеков. 
3. Через сайт контрольно-кассовой техники от ФНС (kkt-online.nalog.ru). 

Последний способ предпочтительнее, так как не имеет ограничений по проверке — в первом случае можно проверить только те чеки, которые создаются при содействии одного из операторов фискальных данных.

Проверить чек самозанятого на ресурсе налоговой можно только, если он создан онлайн через “Мой налог” или приложение банка.

Пошаговая инструкция проверки чека через ФНС :

• перейти на сайт kkt-online.nalog.ru;
• выбрать раздел “Проверка чека”;
• перейти к строке — “Проверить чек прямо сейчас”;
• заполнить все поля;
• на экране появится информация о том, прошел ли чек процесс фискализации.

Товарные чеки регистрацию не проходят. Следовательно, и отследить их через сайт ФНС невозможно.

Как проверить регистрацию самозанятого в налоговой

Ситуации, когда физическое лицо в попытке скрыть доходы выдает себя самозанятым, а на самом деле таковым не является, встречаются достаточно часто. Рано или поздно такие лица попадают в поле зрения налоговых органов. Для этого у ФНС есть специальный сервер.

Чтобы проверить регистрацию самозанятого, действуют по схеме:

• заходят на официальный ресурс ФНС;
• в поисковый запрос вводят налоговый номер интересующего контрагента;
• задают временной период — полученная информация будет актуальна на указанную в запросе, дату;
• переходят к кнопке “найти”, активируют опцию;
• получают ответ.

Сервис выдаст ответ, является ли физическое лицо плательщиком налога на профессиональный доход, то есть есть ли у него действительная регистрация в качестве самозанятого. 

Как избежать штрафов

Хотите стать самозанятым и не беспокоиться о проверках, работайте по правилам:

• отражайте в приложении все факты поступления денежных средств, даже если вы получаете их наличными;
• в ситуациях, если клиент не требует чек, все равно выписывайте его;
• оплачивайте налоги вовремя; просрочки — частая причина штрафов;
• следите за работой сервера — если произошел сбой и вы не успели внести доходы, ответственность все равно лежит на самозанятом;
• строго соблюдайте все нормы и ограничения для самозанятых — осуществляйте только те виды деятельности, которые не запрещены федеральным законом 422-ФЗ, не используйте наемных работников (работающих по трудовым договорам), не совмещайте НПД с другими налоговыми режимами, не превышайте установленный законом лимит на прибыль в 2,4 млн рублей в год. 

На практике самозанятых проверяют и штрафуют редко, а размеры штрафов для них меньше, чем для лиц, которые вообще не зарегистрированы и не декларируют доход (в таком случае это уже незаконная предпринимательская деятельность).

Но с марта 2021 года налоговой службе расширили полномочия, в рамках которых они осуществляют проверку деятельности самозанятых граждан. Получить информацию об их доходах стало проще — учитывайте этот момент и не шутите с законом.

ПОХОЖИЕ БИЗНЕС-ИДЕИ: